Ухвала

від 14.05.2018 по справі 569/8699/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/8699/18

УХВАЛА

14 травня 2018 року м. Рівне

Рівненський міський суд

в особі слідчого судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у власності ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: актів документальних перевірок з усіма додатками та матеріалами оскарження по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в період 2017-2018 років, з можливістю вилучення даних документів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів в порушення ст.ст. 231-232 Податкового кодексу України, безпідставно сформували збільшення обсягів пального в системі електронного декларування реалізації пального без сплати акцизного податку в повному обсязі, що у свою чергу призвело до несплати акцизного податку в сумі 7,1 млн. грн.

Так, у відповідності до акту (довідки) про результати фактичної перевірки з питань додержання суб`єктами господарювання вимог, встановлених законодавством України, які є обов`язковими до виконання при здійснені оптової і роздрібної торгівлі підакцизними товарами №8/17-00-40/13990932 від 01.02.2017 встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Південно-Західного ВАТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів зареєстроване як платник акцизного податку з 16.05.2016. Однак в той же час придбання пального розпочато з 12.05.2016, що відображено в системі електронного декларування реалізації пального (далі СЕАРП).

Разом з тим, у відповідності до матеріалів перевірки встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів не будучи платниками акцизного податку у період з 12.05.2016 по 16.05.2016 в СЕАРП безпідставно здійснено поповнення залишків пального в кількості 2100 тон, яке отримано по ВМД 903020002/2016/000910 від 12.05.2016 від компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Самара, Росія) та не сплативши при цьому акцизний податок у сумі 7 131 776,74 грн.

Крім цього встановлено, що згідно з інформацією, одержаною від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів, протягом листопада - грудня 2016 року з резервуарів ЛВДС-5С « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вказаного підприємства в 43 ділянку його ж магістрального нафтопродуктопроводу було відкачано 17 145 269 кг дизельного палива Євро-3.

Разом з тим, відповідно до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_6 (лист від 13.02.17 №28-70-3/61/7-544) в 43 ділянку магістрального нафтопродуктопроводу за період з жовтня по грудень 2014 року було закачано 82 957 134 кг. дизельного палива Євро-3, з них 1 482 896 кг. надійшло до Угорщини, що підтверджено актом приймання-здачі нафтопродукту від 30.12.2014 за № 141233005. Тобто на початок відновлення роботи магістрального нафтопродуктопроводу в 2016 році, в 43 ділянку магістрального нафтопродукту було відкачано з ЛВДС-5С « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та не прийнято в Угорщині 81 474 238 кг дизельного палива Євро-3, яке належало компанії ОАО АНК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Російська Федерація), одержувач на території Угорщини компанія ІНФОРМАЦІЯ_8 (Віргінські острови). Документи, що підтверджують транспортування дизельного палива Євро-3 в Угорщину, в ІНФОРМАЦІЯ_9 відсутні.

Також відповідно до інформації, отриманої з ЄАІС (Єдина автоматизована інформаційна система), в період 2016-2017 років в 43 ділянку магістрального нафтопродукту було відкачано з ЛВДС-5С « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та прийнято на території Угорщини 14 227 389 кг дизельного палива Євро-3, що підтверджується відповідними митними деклараціями.

З цього слідує, що решта 67 246 849 кг дизельного палива Євро-3 не пройшла митне оформлення ІНФОРМАЦІЯ_10 та, відповідно, не могла бути прийнята одержувачем на території Угорщини.

Вищевикладене дає підстави вважати, що вказане дизельне паливо Євро-3 випущено в вільний обіг (реалізовано на митній території України) службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») без сплати обов`язкових митних та податкових платежів, що призвело до їх фактичного ненадходження до бюджету в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що в період 2017-2018 років працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснювались документальні перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

З метою отримання актів перевірок в межах даного кримінального провадження, в порядку ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_1 направлялись листи №246/23-01, №41/23-01 та №179/23-01 з вимогою надати копії актів перевірок з додатками та матеріалів оскарження по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів), однак станом на 04.05.2018 до слідчого управління фінансових розслідувань актів перевірок не надано.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні актів перевірок з додатками та матеріалів оскарження по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які складені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в період 2017-2018 років.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що акти перевірок з додатками та матеріали оскарження по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в період 2017-2018 років мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, а також як докази, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів актів перевірок з усіма додатками та матеріалів оскарження по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий ОСОБА_5 в судове засідання не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з"явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з"явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000011, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вищевказані відомості знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у власності ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: актів документальних перевірок з усіма додатками та матеріалами оскарження по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в період 2017-2018 років, з можливістю вилучення даних документів.

У разі відсутності оригіналів зазначених вище документів зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1