Ухвала
від 22.08.2018 по справі 755/15404/17
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/3326/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддівОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 14 березня 2018 року,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_7 і накладено арешт, шляхом заборони розпорядження, на грошові кошти, які знаходяться на наступних банківських рахунках:

- № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих ТОВ «Лалібела Ко» (код ЄДРПОУ 41196838) в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627);

- № НОМЕР_4 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_4 , відкритих ТОВ «Лалібела Ко» (код ЄДРПОУ 41196838) в ПAT "КІБ" (МФО 322540);

- № НОМЕР_5 , відкритому ТОВ "Лалібела Ко" (код ЄДРПОУ 41196838) в СТОЛИЧНА ФІЛІЯ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 380269);

- № НОМЕР_6 , відкритому ТОВ "Лалібела Ко" (код ЄДРПОУ 41196838) в ПАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" (МФО 322001);

- № НОМЕР_7 , відкритому ТОВ "Лакі Креатив" (код ЄДРПОУ 41114142) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_8 , відкритому ТОВ "Лакі Креатив" (код ЄДРПОУ 41114142) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_9 , відкритому ТОВ "Андромеда стайл" (код ЄДРПОУ 41047663) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , відкритих ТОВ "Перша Агрокомпанія" (код ЄДРПОУ 41006868) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_12 , відкритому ТОВ "Перша Агрокомпанія" (код ЄДРПОУ 41006868) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_13 , відкритому ТОВ "Колор-Ком" (код ЄДРПОУ 40367145) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , відкритих ТОВ "Колор-Ком" (код ЄДРПОУ 40367145) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_16 , відкритому ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461) в AT "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885);

- № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_17 , відкритих ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_19 , відкритому ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_20 , відкритому ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_21 , відкритому ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461) в ПАТ "Ідея Банк" (МФО 336310);

- № НОМЕР_19 , відкритому ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_22 , відкритому ТОВ "Арта-Груп" (код ЄДРПОУ 35465069) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК, КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_23 , відкритому ТОВ "Арта-Груп" (код ЄДРПОУ 35465069) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_24 , відкритому ТОВ "Арта-Груп" (код ЄДРПОУ 35465069) в AT "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВІ (МФО 380805);

- № НОМЕР_25 , відкритому ТОВ "CKЛ Оіл" (код ЄДРПОУ 40369765) в КИЇВСЬКЕ ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М. КИЇВ (МФО 321842);

- № НОМЕР_26 , відкритому ТОВ "СКЛ Оіл" (код ЄДРПОУ 40369765) в КИЇВСЬКЕ ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М. КИЇВ (МФО 321842);

- № НОМЕР_27 , відкритому ТОВ "СКЛ Оіл" (код ЄДРПОУ 40369765) в КИЇВСЬКЕ ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М. КИЇВ (МФО 321842);

- № НОМЕР_28 , відкритому ТОВ "СКЛ Оіл" (код ЄДРПОУ 40369765) в Ф ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ПО АТ ОЩАД М. КИЇВ (МФО 322669);

- № НОМЕР_29 , відкритому ТОВ "СКЛ Оіл" (код ЄДРПОУ 40369765) в КИЇВСЬКЕ ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М. КИЇВ (МФО 321842);

- № НОМЕР_30 , відкритому ТОВ "СКЛ Оіл" (код ЄДРПОУ 40369765) в КИЇВСЬКЕ ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М. КИЇВ (МФО 321842);

- № НОМЕР_31 , відкритому ТОВ "Експрес Оіл" (код ЄДРПОУ 39160095) в ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526);

- № НОМЕР_32 , відкритому ТОВ "Експрес Оіл" (код ЄДРПОУ 39160095) в КИЇВСЬКЕ ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", м. КИЇВ (МФО 321842);

- № НОМЕР_33 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в AT "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВІ (МФО 380805);

- № НОМЕР_34 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526);

- № НОМЕР_35 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в AT "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВІ (МФО 380805);

- № НОМЕР_36 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в AT "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВІ (МФО 380805);

- № НОМЕР_37 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в Казначействі України(ел. адм. подат.) (МФО 899998);

- № НОМЕР_38 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в AT "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500);

- № НОМЕР_39 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в КИЇВСЬКА ФПАТ КБ "ПІВДЕНКОМБАНК", М. КИЇВ (МФО 320876);

- № НОМЕР_34 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526);

- № НОМЕР_40 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в СТОЛИЧНА ФІЛІЯ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 380269);

- № НОМЕР_41 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в ФІЛІЯ АБ "ПІВДЕННИЙ" В М. КИЄВІ (МФО 320917);

- № НОМЕР_42 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168);

- № НОМЕР_43 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в AT "ПРОКРЕДИТ БАНК" (МФО 320984);

- № НОМЕР_44 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168);

- № НОМЕР_45 , відкритому ТОВ "МВП "Релос" (код ЄДРПОУ 16477069) в СТОЛИЧНА ФІЛІЯ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 380269);

- № НОМЕР_46 , відкритому ТОВ "Марінас-М" (код ЄДРПОУ 40491420) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_47 , відкритому ТОВ "Марінас-М" (код ЄДРПОУ 40491420) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_48 , відкритому ТОВ "Марінас-М" (код ЄДРПОУ 40491420) в Казначействі України(ел. адм. подат.) (МФО 899998);

- № НОМЕР_47 , відкритому "Марінас-М" (код ЄДРПОУ 40491420) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_49 , відкритому ТОВ "Локо Універс" (код ЄДРПОУ 41483398) в "РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_50 , відкритому ТОВ "Локо Універс" (код ЄДРПОУ 41483398) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_51 , відкритому ТОВ "Локо Універс" (код ЄДРПОУ 41483398) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_52 , відкритому ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" (код ЄДРПОУ 41266522) в AT "ПІРЕУС БАНК МКБ" (МФО 300658);

- № НОМЕР_53 , відкритому ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" (код ЄДРПОУ 41266522) в AT "ПІРЕУС БАНК МКБ" (МФО 300658);

- № НОМЕР_54 , відкритому ТОВ "Інк Буд" (код ЄДРПОУ 41179990) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_55 , відкритому ТОВ "Інк Буд" (код ЄДРПОУ 41179990) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_56 , відкритому ТОВ "Інк Буд" (код ЄДРПОУ 41179990) в ПАТ "ВіЕс Банк" (МФО 325213);

- № НОМЕР_57 , відкритому ТОВ "Родос Прінт" (код ЄДРПОУ 41782475) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_58 , відкритому ТОВ "Родос Прінт" (код ЄДРПОУ 41782475) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_59 , відкритому ТОВ "Родос Прінт" (код ЄДРПОУ 41782475) в AT "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- № НОМЕР_60 , відкритому ТОВ "Базель Прайм" (код ЄДРПОУ 41742406) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_61 , відкритому ТОВ "Базель Прайм" (код ЄДРПОУ 41742406) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_62 , відкритому ТОВ "Базель Прайм" (код ЄДРПОУ 41742406) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_63 , відкритому ТОВ "Галаксі Стандарт" (код ЄДРПОУ 41698766) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_64 , відкритому ТОВ "Торговий дім Аметіст" (код ЄДРПОУ 41684774) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_65 , відкритому ТОВ "Фірма "ІВН" (код ЄДРПОУ 41679612) в ПАТ "БАНК КРЕДИТ ДНІПРО" (МФО 305749);

- № НОМЕР_66 , відкритому ТОВ "Сейф ЛОК" (код ЄДРПОУ 41631434) в СТОЛИЧНА ФІЛІЯ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 380269);

- № НОМЕР_67 , відкритому ТОВ "Онікс Компонент" (код ЄДРПОУ 41569288) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_68 , відкритому ТОВ "Інтерсітіторг" (код ЄДРПОУ 41566313) в ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526);

- № НОМЕР_69 , відкритому ТОВ "Біатра Солюшн" (код ЄДРПОУ 41553676) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_70 , відкритому ТОВ "Регион Строй" (код ЄДРПОУ 41444445) в ЧЕРК. ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М. ЧЕРКАСИ (МФО 354347);

- № НОМЕР_71 , відкритому ТОВ "Рентенергосервіс" (код ЄДРПОУ 41406488) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_72 , відкритому ТОВ "Рентенергосервіс" (код ЄДРПОУ 41406488) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649);

- № НОМЕР_73 , відкритому ТОВ "Рентенергосервіс" (код ЄДРПОУ 41406488) в Ф`РОЗРАХ.ЦЕНТР" ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", КИЇВ (МФО 320649), в частині видатку коштів по вказаних рахунках, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, із зупиненням видаткових операцій по цих рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування і видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати, а також зобов`язано службових осіб вказаних банків зробити відмітку на ухвалі суду з даними про залишок грошових коштів на арештованих рахунках із зазначенням часу, дати та суми залишку грошових коштів на рахунках, і негайно надати відомості особі, яка оголошує ухвалу, про залишок грошових коштів на рахунках.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" ОСОБА_6 подала апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення їй строку на оскарження ухвали слідчого судді, просить скасувати цю ухвалу в частині накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ "АЙ ТІ ДЖ", а саме № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , відкритих в AT "ПІРЕУС БАНК МКБ" (МФО 300658), та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора у вищевказаній частині.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження ОСОБА_6 зазначає, що розгляд клопотання про арешт майна був здійснений без повідомлення власника майна ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" чи його представника та лише 20 червня 2018 року представник ознайомився з матеріалами судової справи і, відповідно, з оскаржуваною ухвалою слідчого судді.

Стосовно ухвали слідчого судді, то представник ОСОБА_6 вважає її незаконною та необґрунтованою. Зокрема, представник стверджує, що ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" створене та діє з 06 квітня 2017 року, натомість майже всі матеріали, якими прокурор обґрунтовує своє клопотання про необхідність арешту грошових коштів на рахунках, датовані 2016 та 2017 роком, тобто до створення товариства. Також апелянт наголошує, що засновником ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" є ОСОБА_8 , а директором ОСОБА_9 , але ці особи відсутні в переліку «учасників транзитно-конвертаційної групи» рапорту прокурора. На думку автор апеляції, відсутні правові підстави для накладення арешту на майно з метою забезпечення збереження речових доказів, на які посилається орган досудового розслідування та слідчий суддя в оскаржуваній ухвалі, оскільки прокурором не надано доказів на підтвердження вказаних обставин, а за наявних матеріалів дане твердження є передчасним та таким, що ґрунтується на припущеннях. Крім того, представник наголошує, що у відношенні ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" відомості про юридичну особу, щодо якої можуть застосовуватися заходи кримінально-правового характеру, до ЄРДР не вносилися, службовим особам товариства про підозру не повідомлялось. Також апелянт звертає увагу, що у зв`язку з арештом коштів на рахунках товариства останнє позбавлене можливості здійснювати виконання своїх зобов`язань за господарськими та цивільними договорами.

Сторони в судове засідання не з`явилися, про причини своєї неявки суд не повідомили, хоча про дату, час та місце судового засідання були завчасно проінформовані. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності сторін, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ТОВ "АЙ ТІ ДЖ" ОСОБА_6 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 14 березня 2018 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але її апеляційна скарга не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, прокуратурою міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016100000001129, відомості про яке внесені 17 листопада 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 4 ст. 190 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що із підприємств, які входять до складу транзитно-конвертаційної групи, станом на лютий березень 2018 року подають податкову звітність наступні підприємства з ознаками ризикованості, а саме ТОВ «Лалібела Ко» код 41196838, ТОВ «Лакі Креатив» код 41114142, ТОВ «Андромеда стайл» код 41047663, ТОВ «Перша Агрокомпанія» код 41006868, ТОВ «Колор-Ком» код 40367145, ТОВ «Конект Груп» код 40195461, ТОВ «Арта-Груп» код 35465069, ТОВ «СКЛ Оіл» код 40369765, ТОВ «Експрес Оіл» код 39160095, ТОВ «МВП «Релос» код 16477069, ТОВ «Марінас-М» код 40491420, ТОВ «Локо Універс» код 41483398, ТОВ «АЙ ТІ ДЖ» код 41266522, ТОВ «Інк Буд» код 41179990.

Члени транзитно-конвертаційної групи в кінці 2017 року та напочатку 2018 року зареєстрували нові підприємства з ознаками ризикованості з метою надання послуг щодо формування штучного податкового кредиту з ПДВ за рахунок проведення псевдооперацій підприємствам реального сектору економіки. До складу таких підприємств з ознаками ризикованості відносяться наступні: ТОВ «Родос Прінт» код 41782475, ТОВ «Базель Прайм» код 41742406, ТОВ «Галаксі Стандарт» код 41698766, ТОВ «Торговий дім Аметіст» код 41684774, ТОВ «Фірма «ІВН» код 41679612, ТОВ «Сейф ЛОК» код 41631434, ТОВ «Онікс Компонент» код 41569288, ТОВ «Інтерсітіторг» код 41566313, ТОВ «Біатра Солюшн» код 41553676, ТОВ «Регион Строй» код 41444445, ТОВ «Рентенергосервіс» код 41406488.

Також органи досудового розслідування встановили, що члени транзитно-конвертаційної групи на даний час активно використовують реквізити вищевказаних підприємств з метою надання послуг щодо формування штучного податкового кредиту з ПДВ за рахунок проведення псевдооперацій підприємствам реального сектору економіки, а підприємства вигодонабувачі здійснюють перерахунок коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки підприємств з ознаками ризикованості, а саме ТОВ «Лалібела Ко» код 41196838, ТОВ «Лакі Креатив» код 41114142, ТОВ «Андромеда стайл» код 41047663, ТОВ «Перша Агрокомпанія» код 41006868, ТОВ «Колор-Ком» код 40367145, ТОВ «Конект Груп» код 40195461, ТОВ «Арта-Груп» код 35465069, ТОВ «СКЛ Оіл» код 40369765, ТОВ «Експрес Оіл» код 39160095, ТОВ «МВП «Релос» код 16477069, ТОВ «Марінас-М» код 40491420, ТОВ «Локо Універс» код 41483398, ТОВ «АЙ ТІ ДЖ» код 41266522, ТОВ «Інк Буд» код 41179990, ТОВ «Родос Прінт» код 41782475, ТОВ «Базель Прайм» код 41742406, ТОВ «Галаксі Стандарт» код 41698766, ТОВ «Торговий дім Аметіст» НОМЕР_74 , ТОВ «Фірма «ІВН» код 41679612, ТОВ «Сейф ЛОК» код 41631434, ТОВ «Онікс Компонент» код 41569288, ТОВ «Інтерсітіторг» код 41566313, ТОВ «Біатра Солюшн» код 41553676, ТОВ «Регион Строй» код 41444445, ТОВ «Рентенергосервіс» код 41406488, у вигляді оплати за ТМЦ (товари, роботи, послуги) для подальшого обготівковування, а саме по чекам через касу, банкомати або в подальшому конвертуються через корпоративні рахунки підприємств в різних банківських установах.

14 березня 2018 року (датоване 13 березня 2018 року) прокурор третього відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_7 звернувся до Дніпровського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які у безготівковому вигляді знаходяться на наступних банківських рахунках: